公安機(jī)關(guān)移送審查起訴后，西寧市城西區(qū)檢察院認(rèn)為，代某、馮某在無(wú)真實(shí)商品交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額合計(jì)87000余元，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，兩人的行為已涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。根據(jù)刑法相關(guān)規(guī)定，法定刑為三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。但代某、馮某主動(dòng)投案并如實(shí)供述自己的罪行，系自首，可以從輕或者減輕處罰，犯罪較輕的，可以免除處罰；代某、馮某認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處理；本案稅款已全部補(bǔ)繳，對(duì)國(guó)家稅收造成的損失已挽回，可酌情從輕處罰；代某、馮某均系民營(yíng)企業(yè)法定代表人，兩人名下公司經(jīng)營(yíng)正常，兩人系初犯、偶犯，無(wú)犯罪前科。

2021年5月25日，城西區(qū)檢察院對(duì)代某、馮某作出相對(duì)不起訴決定。隨后，檢察機(jī)關(guān)與行政機(jī)關(guān)對(duì)接，建議主管部門(mén)給予代某、馮某行政處罰。

經(jīng)辦檢察官表示，少捕慎訴慎押是防止出現(xiàn)“案子辦了、企業(yè)垮了”現(xiàn)象，但民營(yíng)企業(yè)絕不是法外之地，要加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事司法銜接。辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件，要加強(qiáng)行刑銜接，對(duì)于人民檢察院對(duì)作出不起訴決定的案件，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)提出檢察建議，移送有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。

檢察官提醒，本案雖依法作出了相對(duì)不起訴處理，但仍應(yīng)根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定給予行政處罰。檢察機(jī)關(guān)積極與主管機(jī)關(guān)對(duì)接，通過(guò)給予涉案單位、個(gè)人適當(dāng)?shù)男姓幜P，涵養(yǎng)稅源，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

騙取貸款證據(jù)不足

事實(shí)不清不予批捕

趙某系青海某工貿(mào)有限公司法定代表人，該公司于2005年8月26日登記成立，經(jīng)營(yíng)范圍為糧油副食品加工、銷(xiāo)售、農(nóng)副產(chǎn)品加工等。

2014年5月4日，青海某工貿(mào)公司向西寧閩商小額貸款公司申請(qǐng)借款500萬(wàn)元用于流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。同年4月29日，由青海某工貿(mào)公司擔(dān)保，以該公司職工劉某名義向金田小貸公司借款1200萬(wàn)元。

2014年3月，青海某工貿(mào)公司向招商銀行西寧分行申請(qǐng)2000萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款，用于收購(gòu)蠶豆。2014年5月29日，該行與青海某工貿(mào)公司簽訂1500萬(wàn)元授信協(xié)議、借款合同，并由青海某工貿(mào)公司股東吉某名下的某礦業(yè)有限責(zé)任公司及吉某本人、趙某對(duì)該筆貸款提供連帶保證責(zé)任，貸款期限一年。

招商銀行西寧分行根據(jù)青海某工貿(mào)公司委托及提供的該公司與朱某、蘇某、馬某、王某4人簽訂的《蠶豆收購(gòu)協(xié)議》，于2014年5月30日向蘇某、朱某、馬某個(gè)人賬戶(hù)分別轉(zhuǎn)款487.2萬(wàn)元、616萬(wàn)元、364萬(wàn)元。經(jīng)查，上述4人均系青海某工貿(mào)公司員工。

2014年6月3日，趙某指使財(cái)務(wù)人員袁某將上述款項(xiàng)經(jīng)由王某、張某、趙某賬戶(hù)多次轉(zhuǎn)款后，最終轉(zhuǎn)入閩商小貸公司出納范某賬戶(hù)500萬(wàn)元、金田小貸公司會(huì)計(jì)甄某賬戶(hù)1115.6萬(wàn)元用于償還借款。銀行貸款到期后，因青海某工貿(mào)公司未能償還，銀行遂于2017年9月報(bào)案。后經(jīng)兩年時(shí)間追償，該公司及法定代表人趙某無(wú)力償還。2020年5月13日，趙某投案自首。

西寧市城北區(qū)檢察院認(rèn)為，騙取貸款罪不僅要對(duì)欺騙手段進(jìn)行認(rèn)定，亦應(yīng)對(duì)給銀行造成重大損失或者其他嚴(yán)重情節(jié)加以證實(shí)。青海某工貿(mào)公司及法定代表人主觀上雖有騙取銀行貸款的故意，客觀上亦采用了欺騙手段，但該筆貸款由法定代表人趙某、股東吉某及其公司提供連帶保證責(zé)任，銀行雖稱(chēng)該公司及兩位保證人均無(wú)償還能力，但根據(jù)現(xiàn)有相關(guān)證據(jù)尚不能證實(shí)銀行方面已窮盡救濟(jì)手段，且能夠確定已對(duì)銀行造成嚴(yán)重?fù)p失的后果。

同時(shí)，從閩商小貸公司調(diào)取的轉(zhuǎn)款500萬(wàn)元憑證能夠證實(shí)，閩商小貸公司直接將500萬(wàn)元借款轉(zhuǎn)賬至青海某工貿(mào)公司賬戶(hù)，故銀行方面是否能夠明知該公司“以貸還貸”，進(jìn)而對(duì)后續(xù)1500萬(wàn)元貸款的發(fā)放是否盡到謹(jǐn)慎審查義務(wù)需進(jìn)一步查證。犯罪嫌疑人趙某構(gòu)成騙取貸款罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，遂于2020年5月27日對(duì)其作不批準(zhǔn)逮捕決定。

扣留機(jī)器拒不歸還

督促執(zhí)行折價(jià)賠償

甲公司將其所有的兩臺(tái)機(jī)械（裝載機(jī)、壓路機(jī)）出借給乙公司使用。2014年8月，白某某因材料費(fèi)問(wèn)題與乙公司產(chǎn)生糾紛，遂在乙公司的項(xiàng)目工地上強(qiáng)行扣留了其正在使用中的、甲公司所有的兩臺(tái)機(jī)械。甲公司多次催要未果后，向西寧市城東區(qū)人民法院提起訴訟，訴請(qǐng)白某某返還案涉裝載機(jī)和壓路機(jī)。

法院經(jīng)審理判決白某某于判決生效后五日內(nèi)返還甲公司裝載機(jī)和壓路機(jī)。判決生效后，白某某歸還壓路機(jī)，但拒不歸還裝載機(jī)。甲公司遂向該法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，白某某稱(chēng)裝載機(jī)已被賣(mài)出，無(wú)法找回原物，且拒不配合執(zhí)行，故法院依法凍結(jié)白某某賬戶(hù)內(nèi)存款10萬(wàn)余元。隨后，法院決定將白某某納入失信被執(zhí)行人名單，并裁定終結(jié)本次執(zhí)行程序。甲公司不服，向檢察機(jī)關(guān)申請(qǐng)監(jiān)督。

檢察機(jī)關(guān)經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，法院在執(zhí)行過(guò)程中雖作出執(zhí)行決定，將被執(zhí)行人白某某列入失信被執(zhí)行人名單，但并未實(shí)際實(shí)施；未及時(shí)裁定折價(jià)賠償或按標(biāo)的物的價(jià)值強(qiáng)制執(zhí)行被執(zhí)行人的其他財(cái)產(chǎn)，即以白某某下落不明、無(wú)法找到執(zhí)行標(biāo)的物為由，終結(jié)本次執(zhí)行程序。

據(jù)此，檢察機(jī)關(guān)向法院發(fā)出檢察建議，建議及時(shí)將白某某列入失信被執(zhí)行人名單，并針對(duì)本案滅失的執(zhí)行標(biāo)的物裁定折價(jià)賠償或按標(biāo)的物的價(jià)值強(qiáng)制執(zhí)行被執(zhí)行人的其他財(cái)產(chǎn)。

檢察建議發(fā)出后，法院積極與檢察機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)將白某某列入失信被執(zhí)行人名單。同時(shí)，利用“天眼”系統(tǒng)鎖定白某某，并與其進(jìn)行聯(lián)系。經(jīng)釋法說(shuō)理，白某某同意償還甲公司裝載機(jī)款36萬(wàn)元。至2019年3月15日止，本案執(zhí)行終結(jié)。

經(jīng)辦檢察官表示，實(shí)踐中，被執(zhí)行人刻意逃避執(zhí)行，如果人民法院未窮盡執(zhí)行手段即終結(jié)本次執(zhí)行程序，會(huì)導(dǎo)致拒不執(zhí)行法院判決的成本降低，司法權(quán)威得不到體現(xiàn)，損害了司法公正和人民法院的公信力。檢察機(jī)關(guān)通過(guò)檢察建議，督促人民法院及時(shí)加大執(zhí)行力度，充分利用各種執(zhí)行措施，最大限度地實(shí)現(xiàn)判決書(shū)確定的執(zhí)行內(nèi)容，有效提升了司法權(quán)威。

本案中，作為執(zhí)行標(biāo)的物的裝載機(jī)具有較強(qiáng)可替代性，即使滅失，仍可通過(guò)交付同樣種類(lèi)、品質(zhì)的物履行，并不消滅被執(zhí)行人的履行義務(wù)。被執(zhí)行人拒不履行的，執(zhí)行法院可以在調(diào)查了解市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上確定其價(jià)值，繼續(xù)執(zhí)行折價(jià)賠償（即賠償執(zhí)行），以提高法院執(zhí)行效率。

檢察機(jī)關(guān)通過(guò)執(zhí)行監(jiān)督，服務(wù)和保障民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，既是做強(qiáng)民事檢察提升影響力的重要抓手，也是民事檢察服務(wù)大局的具體體現(xiàn)。

刑法相關(guān)規(guī)定

第一百七十五條之一 以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成特別重大損失或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二百零五條 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

刑事訴訟法相關(guān)規(guī)定

第一百七十七條 對(duì)于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。人民檢察院決定不起訴的案件，應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)偵查中查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)物解除查封、扣押、凍結(jié)。對(duì)被不起訴人需要給予行政處罰、處分或者需要沒(méi)收其違法所得的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)提出檢察意見(jiàn)，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理。有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果及時(shí)通知人民檢察院。

老胡點(diǎn)評(píng)

民營(yíng)企業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的一支重要力量。保護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益，著力為民營(yíng)企業(yè)營(yíng)造公正透明的法治化營(yíng)商環(huán)境，是各級(jí)政法機(jī)關(guān)履職盡責(zé)、服務(wù)大局的題中應(yīng)有之義。

為此，應(yīng)當(dāng)通過(guò)宣傳教育，使廣大執(zhí)法司法人員更加充分認(rèn)識(shí)到民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在國(guó)家發(fā)展中的重要作用，牢固樹(shù)立依法公平保護(hù)民營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)家的理念。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善、細(xì)化保護(hù)民營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)家的法律法規(guī)和相關(guān)司法政策、司法解釋?zhuān)箞?zhí)法司法人員在辦案中有明確的標(biāo)準(zhǔn)可以遵循，最大限度地減少隨意性，堅(jiān)持不懈貫徹落實(shí)“少捕、慎押、慎訴”的刑事政策。

青海省西寧市檢察機(jī)關(guān)對(duì)涉及民營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)家的案件慎重采取批捕、起訴、查封、扣押等措施，值得各地學(xué)習(xí)和借鑒。期待各地政法機(jī)關(guān)堅(jiān)持平等保護(hù)、全面保護(hù)、依法保護(hù)基本原則，充分發(fā)揮職能作用，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力的服務(wù)和保障?！?/FONT>